Van Paasakkoord naar Programmawet – dit zijn de nieuwe fiscale maatregelen (deel 1)
Met het Paasakkoord zette de nieuwe regering De Wever I een groot deel van haar fiscale hervormingen om in een ontwerp van programmawet, die de Kamer na lange onderhandelingen op 18 juli 2025 goedkeurde.
Deze programmawet verscheen in het Belgisch Staatsblad van 29 juli 2025.
We hernemen enkele van de voornaamste aspecten uit het Paasakkoord en bekijken we welke fiscale hervormingen thans wet geworden zijn.
Fiscale Regularisatie
De nieuwe programmawet voorziet de uitwerking van een nieuwe strengere permanente (para)fiscale regularisatie:
- Niet-verjaard kapitaal: een verhoging van de tarieven naar 30%
- Verjaard kapitaal: een verhoging van de tarieven naar 45%
- Met uitzondering voor belastingplichtigen die goede trouw kunnen aantonen
Dit alles in overleg met de gewesten.
Belastingverhoging – foutieve belastingaangifte
Bedrijven en burgers die zonder kwade trouw een foutieve belastingaangifte indienen, zullen niet langer automatisch een belastingverhoging (10 %) krijgen.
Bij eerste overtredingen te goeder trouw krijgt de belastingplichtige enkel een verwittiging. De fiscus zal geen automatische boete meer opleggen als de voorwaarden voor kwijtschelding voldaan zijn. De focus moet liggen op verduidelijking en bijsturing en niet op sanctionering.
De nieuwe programmawet van 18 juli 2025 voert een weerlegbaar vermoeden van goede trouw in voor belastingplichtigen die voor het eerst in overtreding zijn. Dit vermoeden zou na vier belastingjaren, gerekend vanaf het jaar van de eerste overtreding, opnieuw worden ingesteld. Als er echter binnen deze termijn een tweede overtreding plaatsvindt, dan zal de verhoging 20% zijn.
Hervorming van de DBI-aftrek
Het Paasakkoord voorzag in een belastingvrijstelling (onder voorwaarden) van winstuitkeringen van dochter- aan moederbedrijven.
De nieuwe programmawet zet de DBI-aftrek om in een DBI-vrijstelling. De huidige “holdingdrempel” (2,5 miljoen euro blijft behouden. “Grote” ondernemingen zullen financiële vaste activa moeten boeken. Deze voorwaarde van financiële vaste activa zal ook gelden voor de vrijstelling van de roerende voorheffing bedoeld in artikel 264/1 van het Wetboek Inkomstenbelastingen.
Deze wijzigingen gaan in vanaf het belastingjaar 2026 voor de DBI-aftrek en vanaf 1 juli 2025 voor de roerende voorheffing.
Speciaal Regime voor Fondsbeheerders – “Carried interest”
Er komt een speciaal fiscaal regime voor carried interest, een vergoeding voor beheerders van private-equityfondsen. Deze inkomsten worden belast als roerend inkomen tegen een tarief van maximaal 30%.
Voor de overige maatregelen uit de programmawet, zie deel 2.
De impact van de regeringsmaatregelen op jouw vakgebied
Bij NCOI Learning volgen we deze ontwikkelingen op de voet. In nauwe samenwerking met onze ervaren docenten en inhouse-experts vertalen we deze hervormingen naar een praktijkgericht en up-to-date opleidingsaanbod.
Onze missie? Jou als professional voorbereiden op de toekomst, met de juiste kennis en tools om de nieuwe regelgeving correct toe te passen in jouw dagelijkse praktijk.
Ben jij HR-manager, jurist, advocaat, accountant of financieel expert? Dan is het cruciaal om nu al inzicht te krijgen in de impact van deze Programmawet.
👉 Ontdek hier onze geselecteerde opleidingen en bereid je optimaal voor op de toekomst. 🚀
