Paasakkoord 2025: fiscale maatregelen kort toegelicht

Dit akkoord is essentieel om de begroting voor 2025 tijdig af te ronden, want eind juni vervalt het regime van de voorlopige twaalfden.

Wat verandert er fiscaal? Een eerste toelichting.

Fiscale Regularisatie

Het voorgestelde plan om zwarte erfenissen via een beperkt straftarief naar België terug te halen en te regulariseren voor wie te goeder trouw handelt, blijft onderwerp van discussie. Er komt wel een nieuwe algemene regularisatieronde.

Vergissen is menselijk … ook in de belastingaangifte

Bedrijven en burgers die zonder kwade trouw een foutieve belastingaangifte indienen, zullen niet langer automatisch een belastingverhoging (10 %) krijgen. De onderzoeks- en verjaringstermijnen worden vereenvoudigd: drie jaar voor gewone aangiftes, vier jaar voor complexe aangiftes, en zeven jaar voor vermoedens van fraude.

Ook de aangifte zelf zal er voor particulieren helemaal anders gaan uitzien (vanaf volgend jaar)…

Hervorming van de DBI-aftrek

Winstuitkeringen van dochter- aan moederbedrijven zijn – onder bepaalde voorwaarden – vrij van belasting als ze aan de bron werden belast (= mechanisme van de definitief belaste inkomsten). Eén van de voorwaarden is dat de moedervennootschap voldoende investeert in de dochtervennootschap. De regering voegt daar een bijkomende voorwaarde aan toe voor grote ondernemingen: de investering moet gekwalificeerd zijn als een financieel vast actief zodat er een duurzame band wordt gecreëerd.

De drempelverhoging voor belastingvrijstelling komt er niet. Wel de invoering van een heffing van 5 %  op de meerwaarde van DBI-fondsen.

Gebruik CAP wordt uitgebreid

Het Centraal Aanspreekpunt (CAP) wordt uitgebreid en intensiever gebruikt. Cryptorekeningen worden toegevoegd en er komt een wettelijk kader voor anonieme datamining, wat de fiscus helpt om onregelmatigheden in aangiftes op te sporen.

Speciaal regime voor fondsbeheerders – “Carried interest”

Er komt een speciaal fiscaal regime voor carried interest, een vergoeding voor beheerders van private-equityfondsen. Deze inkomsten worden belast als roerend inkomen tegen een tarief van 25 %.

Verlaging van loonkosten

De regering neemt maatregelen ter waarde van € 1 miljard om de loonkosten voor bedrijven te verlagen. Werkgeversbijdragen op lage en middenlonen gaan omlaag en er komt een plafond voor werkgeversbijdragen, wat ook de kosten voor hoge lonen drukt.

Verhoging van het belastingkrediet voor zelfstandigen

Het belastingkrediet voor zelfstandigen verdubbelt. Hierdoor zien zelfstandigen die hun eigen vermogen verhogen – lees: investeren met eigen middelen – , hun belastingkrediet toenemen van 20 i.p.v. 10 %, met een maximum van € 7.500 i.p.v. 3.720. Dit krediet wordt verrekend met de personenbelasting en het saldo is terugbetaalbaar.

En verder …

Ook deze maatregelen zullen verder vorm krijgen:

• de verlaging van de wachttermijn voor de liquidatiereserve voor zelfstandigen met vennootschap,
• het permanent invoeren van 6 % btw voor sloop en heropbouw,
• het optrekken van de fiscale grenzen voor studentenarbeid,
• de afschaffing van de federale interestaftrek voor een tweede woonst,
• een langere overgangsperiode komt voor de fiscale voordelen van hybride wagens.

Daarnaast zullen een aantal fiscale grensbedragen in de komende jaren niet indexeren. Het gaat dan o.a. om het maximumbedrag langetermijnsparen (€ 2.450) en de vrijstelling dividenden (€ 833). De bevriezing van de grens voor pensioensparen wordt uitgesteld tot het aanslagjaar 2027.